恐龙Marcaccio

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总统
前德州审计长州税务审计员

第111节.对欺诈性逃税的个人责任

我更喜欢称它为“私人官员欺诈”税法部分. 无论哪种方式, 你可能从未听说过这个税法,除非你或你的客户收到过某种类型的德州审计长通知,通常是基于销售税或酒类税审计评估. 这些评估绝对是致命的,如果不支付,往往会导致留置权, 德州总检察长办公室代表德州审计长办公室提起的个人诉讼. 我个人认为,超过50%的这些评估几乎没有法律依据,往往可以挑战和BEAT.

税法第111条.0611允许主计长:(1)对任何合格的(其定义)审计评估增加50%的欺诈罚款;(2)个人分配整个责任(税收), 处罚, 任何人员的利益). 通过定义, 50%欺诈罚款适用于已评估的税款,如果已评估(或甚至估计)的税款超过应纳税额的25%(报税额+估税额).

这是, 如果他们评估的税收(分子)比他们说你应该支付的税收(分母)多,那么你会受到另外50%的欺诈罚款,官员们会收到“德州个人对欺诈性逃税责任的通知”。. 在那一天,主计长通常会在你居住和做生意的地方登记个人欺诈性纳税义务,几乎总是对你拥有的任何不动产(包括你的家)登记税收留置权.

大约7年前,111岁.“私人助理欺诈”评估很少应用. 他们只是不经常发生,因为德州审计长必须证明官员有意进行欺诈,并有明确的证据表明“收了税却没有缴纳”。. 但在2007年苏珊·库姆斯当选后,情况发生了戏剧性的变化. 到2008年底,我开始看到111个.0611评估被分配给许多估计审计,现在它们产生的频率要高得多. 但并不是一切都完了. 钟摆正开始朝另一个方向摆动. 我想向您推荐一个最近的2015年营业税欺诈行政听证案件——注册会计师听证号. 111,012. 在这个案例中,企业主赢了,法官否决了50%的罚金和个人所得税.

但要注意. 要推翻这些评估并不容易. 另外,什么构成了足够的证据来评估111.0611仍然不清楚,而且每个案件似乎都是根据其本身的情况来判断的. 不幸的是, 法官通常不会设定很高的标准,允许审计长的律师履行他们最初的举证责任.

通常,对大多数法官来说,重要的是哪一方在法庭上为自己的案子做了更好的准备. 虽然主计长的律师应该承担最初的举证责任,但情况并非总是如此. 在这种特殊情况下(注册会计师听证会编号111,012)法官决定支持TP,并抛弃欺诈评估,尽管纳税人几乎没有提供任何辩护论点和/或证据. 但这种情况很少发生. 通常情况下,企业主(或其代表)会因为法官最初允许111号法案而败诉.0611评估和企业主留下了一场艰苦的战斗在行政听证法庭,可能稍后在德克萨斯地区法院,如果它走得太远. 我能说的就是雇一个经验丰富的顾问,他以前赢过这类案子,然后系好安全带.

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