首先:(1)如果您是一个使用位于德克萨斯州的亚马逊(FBA)配送中心的外州卖家,并且(2)在德克萨斯州销售, 然后是销售税NEXUS. 也就是说,你或你的公司被要求登记,收取和汇款德克萨斯销售税. 需要注意的是,德州销售税规则3.286清楚地说明,它是一个实体,保持库存在配送中心位于这个州创建联系,要求实体收集和报告销售税的销售给德克萨斯的购买者.

让我们假设你有关系,但你没有在德克萨斯州注册销售税. 你还认为你在机构雷达下安全飞行,因为如果你使用德州FBA配送中心并在德州销售你的应纳税产品或服务,德州审计长是不太可能知道的. 在这种情况下,您仍然需要冒着被发现的风险,因为您的销售总是可以在得克萨斯州审计员对您的得克萨斯州客户进行审计期间被识别出来. 如果发生这种情况,你可能会成为所谓的分拆审计主管的目标. 如果你收到了审计通知,那么对被许可的卖家来说,正常的4年审计回顾期就不存在了.e.,审计可以追溯到你在德克萨斯州通过FBA配送中心的任何业务). 如果你不回应, 然后是德州审计长, 经过几次通知, 可以编造任何估算来评估税款吗, 罚款和利息. 如果你不付钱, 然后他们可以选择要求德克萨斯州总检察长办公室起诉你或你的公司.

如果亚马逊决定把你公司的所有信息发送给德州审计员怎么办?

现在让我们更进一步. 如果亚马逊, 没有你的允许, 决定将具体的公司联系信息(包括联邦税务ID号)以及所有德州FBA库存的详细清单交给德州审计官办公室. 如果德州审计员错误地使用存货数据来估算你的公司或你个人的销售税,那该怎么办.

好吧,这已经在其他州发生了,但还没有在德克萨斯州. 让我解释一下. 在2017年末, 亚马逊向马萨诸塞州收入部门(DOR)提供了关于所有通过FBA在该州销售的州外企业的详细且可能具有误导性的数据. 这些商业数据包括:

  • 企业联系信息(姓名,地址,联邦税号和电话号码).
  • 卖方在马萨诸塞州物流中心的库存中售出的产品的估计美元价值

在我看来, 亚马逊向马萨诸塞州DOR提供了可能具有误导性的信息,涉及到销售到马萨诸塞州的产品的美元价值. 特别是,谁知道销售的产品的准确估计价值是多少? 对于马萨诸塞州DOR来说,假设卖方在该州持有的所有FBA库存都要缴纳马萨诸塞州销售税是不公平的. 这将(错误地)假设所有库存都卖到了马萨诸塞州,或者所有库存实际上都卖出去了.

例如, 如果卖家将FBA库存卖给马萨诸塞州以外的其他州的买家,或者如果库存没有全部出售(i.e.,这些产品从未售出,要么留在库存中,要么被转移到另一个州). 甚至有可能一些出售的物品(不管是卖到马萨诸塞州还是其他州)被买家退回来,要求退款或更换. 如果这些情况发生, 那么马萨诸塞DOR就会错误地评估马萨诸塞的销售税.

显然,马萨诸塞州DOR采用所谓的100%购买损耗分析审计方法来评估外州卖家的销售税是不准确的,因为该公司出售了马萨诸塞州FBA配送中心所有库存的100%. 当然,马萨诸塞州买家的订单也可能由位于马萨诸塞州以外的另一个履行中心(i.e.,这将导致销售被低估). 总之, 我希望任何州的行政听证会法官都能抛弃基于这种明显有缺陷的审计方法的任何审计估计.

这篇文章的重点是警告所有在德克萨斯州销售产品或应税服务的网络销售商,潜在的税收后果. 很明显,将有更多的州效仿马萨诸塞州的做法. 我敢打赌, 在不久的将来, 德州审计长最终会联系AMAZON,试图强迫他们提供上述同一家公司和库存信息. 如果发生这种情况,基于错误的库存和销售收入假设的销售税评估可能会出现许多错误的估计. 即使没有发生这种情况,德州审计长也可能会希望任何企业报告所有的销售到德州,基于所有库存都保存在德州亚马逊配送中心.

关于特许经营/保证金税(营业税)德克萨斯州联系如何?

进入德州的FBA卖家也可能会为德州特许经营/保证金税创造联系. 然而, 每个卖方的情况应根据具体情况进行评估,以确定这种税种的潜在联系. 简而言之,当涉及到特许经营税时,德州更像是一个实体存在州. 但是,如果一个公司的活动属于规则3中的任何阈值活动.586 -特许权税联系,然后他们将被征税. 也, 请记住,德州特许经营权/保证金税规则是模仿多州契约规则的. 因此,某些非实体存在活动可能会导致这种税的关联.

我不想引起恐慌, 但任何使用位于德克萨斯州的FBA配送中心向德克萨斯州销售产品的州外公司,都应考虑联系德克萨斯税务集团或其他有资质的顾问,就销售和/或特许经营-边际税法规征求意见. 如果nexus是为任一税种创建的, 那么德克萨斯州确实有一个自愿披露(VD)计划,允许拖欠的纳税人通过合格的纳税人代表以匿名的方式偿还税款. 还可以将追溯期限限制在4年,并免除所有罚金和利息. 请联系德克萨斯税务集团进一步信息.

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